IVA - SISTEMA DE SUMINISTRO DE INFORMACIÓN INMEDIATA (SII)

IVA - SISTEMA DE SUMINISTRO DE INFORMACIÓN INMEDIATA (SII)

A partir del 01 de julio de 2017 entrará en vigor el nuevo Sistema de Suministro de Información Inmediata (SII) a efectos de IVA, por el cual determinados contribuyentes deberán remitir la información de su facturación a través de medios electrónicos (no copia de las facturas).

El SII es obligatorio para los empresarios y profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación coincida con el mes  natural  y  estén obligados a presentar declaraciones mensuales,  estos son:

·         Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual de IVA)

·         Grandes Empresas

·         Grupos de IVA

Su aplicación será voluntaria para el resto de contribuyentes que decidan acogerse al mismo, debiendo optar a ello mediante presentación de declaración censal (mod. 036),  presentada en el mes de noviembre previo al año en que deba surtir efecto la aplicación  o  al  tiempo de presentar la declaración de comienzo de actividad, surtiendo efecto, en este caso, en el año natural en curso. Se debe permanecer como mínimo el año en que se opte, entendiéndose prorrogado tácitamente,  salvo renuncia que se presentará en los mismos plazos y forma que el alta. Para el año 2017, la opción se deberá ejercer durante el mes de junio.

Información sometida al SII

Los sujetos pasivos acogidos al SII  estarán obligados a llevar, a través de la Sede Electrónica de la AEAT, mediante un servicio web o a través de un formulario electrónico (según se determine a través de la correspondiente orden ministerial), los siguientes libros:

·         Libro Registro de Facturas Expedidas

·         Libro Registro de Facturas Recibidas

·         Libro Registro de Bienes de Inversión

·         Libro Registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias.

La información a suministrar para la confección de dichos libros,  aparte de los requisitos tradicionales tales como número, fecha, nombre y apellidos o razón social, NIF/DNI, base imponible, tipo impositivo y cuota tributaria,  se ve incrementada.

Plazos para la remisión electrónica de los registros de facturación

Durante el año 2017 el plazo de remisión de los registros de facturación es de 8 días naturales. Con posterioridad los plazos generales son:

·        Facturas Expedidas:

- 4 días naturales desde la expedición.

- 8 días si son expedidas por el destinatario o por un tercero.

En todo caso antes del día 16 del mes siguiente al que se hubiera producido el devengo.

 

·         Facturas recibidas:

-          4 días naturales desde el registro contable.

Y siempre antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación donde se haya incluido las operaciones.

Si son operaciones de importación, el documento a registrar es aquel donde conste la cuota liquidada por aduanas y siempre antes del 16 del mes siguiente al final del periodo al que se refiera la declaración.

 

·         Libro Registro de bienes de inversión

En el plazo de presentación del último periodo de liquidación.

 

·         Libro Registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias

En el plazo de 4 días, respecto a la información de determinadas operaciones intracomunitarias (envío o recepción de bienes muebles corporales para su utilización temporal o para la realización de informes periciales, reparaciones y trabajos sobre los mismos), desde el inicio del transporte o expedición o, en su caso, desde la recepción.

 

·         Rectificaciones registrales

Si se hubiera producido algunos de los supuestos que exigen una rectificación de las anotaciones registrales, las modificaciones se remitirán antes del día 16 del mes siguiente al final del periodo al que se refiera la declaración en la que deba tenerse en cuenta.

 

A efectos del cómputo de los plazos por días naturales se excluyen los sábados, domingos y festivos nacionales

 

Para la confección de los Libros Registro del año 2017, la AEAT deberá disponer de toda la información anual,  por ello,  respecto a la remisión de los registros realizados durante el primer semestre del año 2017,  éstos deben ser enviados antes del 1-1-2018.

Plazos de presentación de las declaraciones

Las declaraciones mensuales de IVA se podrán presentar hasta el 30 del mes siguiente al correspondiente período de liquidación mensual, o hasta el último día de febrero en el caso de la declaración del mes de enero.

Eliminación obligaciones informativas

Los sujetos pasivos acogidos al SII no estarán obligados a la presentación de las declaraciones informativas

·         modelo 347 (para el ejercicio 2017)

·         modelo 340 (para los períodos que se inicien a partir de julio de 2017)

También estarán exonerados de la presentación del modelo 390.

Antonia Torrens
Fiscontrol Assessors

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